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【報稅2019】報稅交稅20條常見問題!交稅前搞清暫繳稅/供養父母免稅資格

【報稅2019】報稅交稅20條常見問題!交稅前搞清暫繳稅/供養父母免稅資格

2019.05.18

2018/19課稅年又到了!不論是否職場新手,每年報稅打工仔都會覺得好苦惱!什麼是暫繳稅?到底父母在職,能計算供養父母免稅額嗎?子女免稅額有年齡限期嗎?加上每年稅務局也分別調整和新增了不同的免稅項目、免稅額上限,即使不是新手報稅,每年都會有好多交稅問題!這份FAQ常見問題合集,整合了對報稅的疑難問題,由報稅、評稅、繳稅,整個納稅過程全包覽!

 報稅FAQ

1. 職場新鮮人已工作二年多,還未收到報稅表,是否成為漏網之魚?

通常稅務局會在收到僱主為首次報稅人士填寫IR56E表格後,便會為該人士開設新檔案,再發出報稅表,需時約5個月,但僱主填報表格的時間亦會影響稅務局發出報稅表的時間。

 

2. 如低收入人士或沒有收入,是否不需要報稅?

如果收入未有超過可享有的免稅額,市民便不用繳交薪俸稅,亦不需要索取報稅表;但如果於該課度年度收到稅務局所發出的報稅表,仍需要在限期內完成報稅。

 

3. 如果是自由職業者,需要報稅嗎?

自由職業者或從買賣貨品、提供專業或個人服務賺取入息,會被視為經營行業、業務或專業,即自僱人士,所有應課稅收入包括薪金、津貼及花紅等,亦需全部申報。

 

4. 炒散以現金出糧,需要報稅嗎?

出糧方法不論是現金,抑或銀行轉帳、入數、支票等以任何形式支付薪酬,所有收入亦需要全部申部。


5. 如果報少稅,會有甚麼後果?

在得知可能出現不正確報稅的情況時,應立即聯絡並通知稅務局,根據《稅務條例》,任何人填報不正確的報稅表、作出不正確的陳述、提供不正確的資料、未有按時提交報稅表或未有把應課稅事項通知稅務局,當局可就有關罪行罰款該人士$10,000及少徵收稅款三倍的罰款,而稅務局也不會接受一時疏忽、無知、不識字或不懂稅務條例為由的辯解理由。

 

6. 有甚麼可以申請免稅額或稅項扣項?

基本免稅額、已婚人士免稅額、子女免稅額、供養兄弟姊妹免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額等,今年更新增了傷殘人士免稅額。

延伸閱讀:【報稅2019】一文睇清15大免稅項目!填報稅表教你認清可扣稅項目盡享免稅額

 

7. 夫妻應選合併評稅或個人入息課稅?

無論選擇「合併評稅」或「個人入息課稅」,亦需要各自完成報稅。如果夫妻倆其中一方的入息少於其可享有的免稅額,可選擇「合併評稅」;選擇「個人入息課程」則同時可享「已婚人士免稅額」。不過,只要填好報稅表,稅務局會自動為納稅人計算可繳交較低稅項的方法。

 

8. 如果夫妻有兩名子女,可以各自申報一名子女的免稅額嗎?

不可以,擁有超過一名子女的夫婦並不能各自申報一名子女、或平分子女的免稅額,必須由其中一人申請所有子女的免稅額。

 

9. 申索免稅額或稅項扣除項目如醫保、認可的慈善供款或個人進修項目等,報稅時需要同時提供證明文件嗎?

不用,在提交報稅表時無須同時提交證明文件,但納稅人應該保留有關開支的所有收據和紀錄6(由有關課稅年度完結起計),以供稅務局需要查核時之用。

 

10. 甚麼是暫繳稅?

暫繳稅是納稅人預繳下個課稅年度的稅款,稅務局會根據納稅人在上個課稅年度的收入作評估計算,然後在本個課稅年度評稅時,納稅人便需要繳交扣除了上個課稅年度所繳交的暫繳稅餘額及下一個課稅年度的估算暫繳稅。

 

11. 2019/20課稅年度,自願醫保計劃合資格保費才正式成為稅務扣除項目,可以受惠於本個2018/19課稅年度嗎?

可以,因為納稅人每年除了要繳交本課稅年度的稅額,亦需要繳付下個課程年度的暫繳稅,納稅人可把於201941日起的合資格的醫保保費填寫於本課稅年度報稅表的自願醫保欄目,以申請扣除2019/20課稅年度的暫緩稅。

 

12. 怎樣才算供養兄弟姊妹?

只要你的兄弟姊妹在有關課稅年度未滿18歲 或 年滿18歲但未滿25歲,且正在大學、學校或其他類似的教育機構接受全日制教育 或 年滿18歲,但因身體或精神問題無能力工作,即可申索供養兄弟姊妹的免稅額。

 

13. 兒子今年20歲,正就讀某大學的大學文憑課程,父母能申索子女免稅額嗎?

可以,只要子女在有關課稅年度未滿18歲 或 年滿18歲但未滿25歲,且正在大學、學校或其他類似的教育機構接受全日制教育 或 年滿18歲,但因身體或精神問題無能力工作,父母即可申索子女免稅額。

 

14. 如果父母已60歲,但仍然有全職工作,能申索供養父母免稅額嗎?

可以,只要受供養的父母/祖父母/外祖父母通常在港居住、年滿55歲或以上,或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼 及 納稅人需至少連續6個月與他/他們同住而無須付出十足費用,或你/你配偶每年付出不少於$12,000來供養父母/祖父母/外祖父母,即可申索免稅額。

 

15. 累計總入息應扣除強積金供款嗎?

不用,因在「扣除」部分需填寫該課稅年度的強積金供款,故無需在累計總入息扣除強積金供款。


16. 我可以如何計算自己在本課稅年度應繳交的稅額?

根據稅務局的免稅上限和項目最高扣除金額外,你可以計算大概需繳付的稅額,但由於評稅十分複雜,不妨試用稅務局的稅務計算機來計算。

 

評稅FAQ

1. 在收到「評稅通知書」時,如果不同意評稅主任的評稅結果,可以如何解決?

在收到「評稅通知書」時應小心核對所有項目,並留意「評稅主任附註」來了解評稅基準及申索稅額及扣減不獲批准的原因,如果不同意評稅結果,必須在評稅通知書發出日期後1個月內提出反對,並填妥IR831表格郵寄回稅務局,或以「稅務易」提交反對通知書。注意,郵寄時需支付足額郵資,如郵資不足且信封沒有寫上回郵地址,郵局將於限期後銷毀信件,屆時申請將無效。

郵寄地址:稅務局局長 香港告士打道郵政局郵箱28777

傳真號碼:2877 1232


2. 如在收到「評稅通知書」時才發現之前報稅時有錯誤、遺漏而導致評稅不正確,可以如何更正和提交補充資料?

須填妥IR831表格中申請修訂評稅的相關部份,簽署後交回稅務局,或以「稅務易」提出修訂。若要修訂,須在有關評稅通知書送達日期後6個月內以書面提出更正,並詳述有關錯漏和提供有關佐證文件以證明你需更正的資料,並於信中敘明納稅人的姓名、檔案號碼及有關的課稅年度。

 

繳稅FAQ

1. 財政困難無法繳稅,可以如何解決?

可向欠稅組申請分期繳稅,填妥IR1360表格後,連同繳稅建議書、過去3個月的銀行月結單/存摺副本、過去3個月的收入及支出詳情等佐證文件以書面申請,或親身前往稅務大樓6字樓追討欠稅組辦理分期繳稅。

 

2. 可以如何繳稅?

PPS繳費靈、ATM自動櫃員機、便利店繳費服務、網上銀行e-banking服務及郵寄服務等。

延伸閱讀:【報稅2019】7大繳稅方法一覽!申期分期繳稅方法+欠稅遲交罰款

來源:香港政府一站通稅務局、Freepik

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