報稅2025｜報稅懶人包2025 一文睇清交稅時間表/16大免稅扣稅額！重要日期+常見問題一覽
報稅攻略︱稅務局於5月發出個別人士報稅表，一般人士的交表限期為1個月，而經營獨資業務人士的限期則為3個月，選擇網上報稅的人士可自動獲延期1個月。有需要市民可使用税務局的簡單税款計算機，評估應繳的薪俸税或個人入息課税税款。
最新消息︰5月2日起可報稅
稅務局5月2日起，向全港266萬名納稅人發出報稅表，包括79萬份電子報稅表及187萬張紙張報稅表。如果以紙本遞交，納稅人須在1個月內（即6月2日前）遞交報稅表；如果以稅務易遞交，則要在7月2日前遞交。
今年發出的報稅表數量亦比往年多，稅務局預計2025/26年度整體稅收為4014億元，較本年度上升7%。
報稅懶人包2025
報稅2025︱報稅時間表
根據現行報稅制度，香港課稅年度以每年4月1日至翌年3月31日為計算週期。
| 5月至6月 | 稅局向納稅人寄出報稅表，納稅人陸續收到報稅表 |
| 6月至7月 | 納稅人向稅局繳交報稅表 |
| 8月 | 經營獨資業務人士向稅局繳交報稅表 |
| 10月 | 納稅人陸續收到評稅及繳稅通知 |
| 翌年1月 | 繳交第一期稅款 |
| 翌年4月 | 繳交第二期稅款 |
納稅人分為一般納稅人（受薪人士）及經營獨立業務，一般人士須在1個月內（即6月2日）或之前遞交報稅表；而經營獨資業務人士則須於8月2日或之前遞交。
如果選用網上方法（稅務易）報稅，可獲1個月延後寬限期，即是7月2日或之前遞交。遲交報税表會被罰款或被檢控。
報稅2025｜提交報稅表
填寫報稅表（BIR60）是每位納稅人的義務，納稅人可透過提交報税表正本或網上「税務易」報税。
而報稅表由12個部分組成，包括個人資料、物業稅、薪俸稅、利得稅、個人入息課稅等。以下是填寫報稅表的步驟︰
- 個人資料：填寫姓名、身份證號碼、住址等基本資料
- 通知：如有特殊情況，如委託他人代填，需在此通知當局
- 物業稅：如有物業收租，需在此申報
- 薪俸稅：填寫課稅年度的收入
- 利得稅：如有經營獨資生意，需在此申報
- 個人入息課稅：如非業務股東或收租業主，此部分填「否」便可
- 利息扣除：如有自住或出租物業供款，可申請扣息
- 自願醫保扣除：如有為自己或親屬購買合資格自願醫保，可申請扣除保費
- 合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款：可申請扣除
- 免稅額及長者照顧住宿開支：如符合條件，可申請扣稅
- 聲明書：署名及簽署日期以證資料屬實
報稅2025｜計算薪俸税及個人入息課税
稅額會按你在該課税年度的應課税入息實額，以累進税率（同時享有扣除額及免稅額）計算；或以入息淨額以標準税率（可享扣除額，但不計算免稅額）計算，兩者取較低的税款額徵收。一般常見情況下，均是以累進稅計算的稅款較為低。
- 應課税入息實額 = 入息總額 - 扣除總額 - 免税額總額
- 入息淨額 = 入息總額 - 扣除總額
註︰每年度的暫繳薪俸税會根據上年度的入息減去扣減項目（和免税額）來評定
報稅2025｜報稅計算機
税務局「稅務易」網站亦提供簡單税款計算機，只要輸入最新年度收入資料後，便能簡單評估應繳的薪俸税或個人入息課税税款。
報稅2025｜報稅扣稅免稅攻略
報稅方面，2024/25年度開始實施標準稅率兩級制，首500萬入息繼續以將以15%稅率計算，超過500萬入息將以16%稅率計算。
而財政司司長在2025-26年度《財政預算案》中公布，會寬減2024/25年度的薪俸稅及個人入息課稅100%，由3,000元進一步減至1,500元。此建議生效後，大家在2024/25年度應繳稅款超過$1,500才需要交稅。夫妻合併報稅需共享額度，物業稅並不受惠，而稅局亦會於計算稅款時自動處理是次稅務減免。
免稅額︱基本免稅/已婚人士
| 免稅項目 | 免稅額（HKD） |
| 基本免税額 | $132,000 |
| 已婚人士免税額 | $264,000 |
免稅額︱子女免稅額
| 子女免税額 | 免稅額（HKD） |
| 首名至第9名子女（每名計算） | $130,000 |
| 在每名子女出生的課税年度，子女免税額可獲額外增加 | $130,000 |
| 供養兄弟姊妹免税額（每名計算） | $37,500 |
免稅額︱供養父母/祖父母
| 供養父母及供養祖父母或外祖父母（每名計算） | 免稅額（HKD） |
| 如年齡為55歲或以上但未滿60歲 | $25,000 |
| 如年齡為60歲或以上，或有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 | $50,000 |
| 供養父母及供養祖父母或外祖父母（額外免税額） | 免稅額（HKD） |
| 如年齡為55歲或以上但未滿60歲 | $25,000 |
| 如年齡為60歲或以上，或有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 | $50,000 |
免稅額︱單親/傷殘免稅額
| 免稅項目 | 免稅項（HKD） |
| 單親免税額 | $132,000 |
| 傷殘受養人免税額 | $75,000 |
| 傷殘人士免税額 | $75,000 |
報稅扣稅項目
| 扣稅項目 | 扣稅額上限（HKD） |
| 個人進修開支 | $100,000 |
| 長者住宿照顧開支 | $100,000 |
| 居所貸款利息（基本） | $100,000（額外︰$20,000） |
| 向認可退休計劃支付的強制性供款 | $18,000 |
| 根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費（每名受保人計算） | $8,000 |
| 合資格年金保費及可扣税強積金自願性供款 | $60,000 |
| 住宅租金扣除（基本） | $100,000（額外︰$20,000） |
| 認可慈善捐款 | 35% |
| 輔助生育服務支出 | $100,000 |
註︰以上資料以稅務局公布為準。
報稅2025｜交稅方法
納稅人可以郵寄方式、使用電話、互聯網或銀行自動櫃員機，或親臨繳付稅額︰
1. 郵寄交稅
郵寄繳付税款時，支票須加劃線並註明支付「香港特別行政區政府」，而支票背面亦要寫上税單的收款帳號（列印於繳款單左下角）。同時連同付款文件寄到「香港九龍協調道郵政局郵箱 28282 號税務局局長收」。留意切勿將稅額支票和付款文件釘在一起。
2. 電話/網上/ATM交税
大家可使用電話「繳費靈」、互聯網（「繳費靈」或「轉數快」）或銀行自動櫃員機繳付税款。
3. 親臨便利店/郵政局交稅
大家可攜同印有條碼的繳款單，到全港任何一間7-Eleven便利店、OK便利店、VanGO便利店及U購select繳付税款，每次現金繳款金額上限為5,000元。
另外，亦可親臨啟德税務中心繳税，地址是香港九龍啟德協調道3號工業貿易大樓地下。而收款時間為星期一至五上午9時30分至下午5時、星期六上午9時30分至下午1時。
報稅2025｜報稅扣稅攻略
以下為大家整合解答4種扣稅情況︰
1. 已婚人士及配偶分開評税或合併評税
如已婚人士或其配偶其中一方的入息少於他/她應得的免税額，採用合併評税對他們應該有利。在此情況下，二人須各自填妥一份個別人士報税表（BIR60），在報税表第4.4部選擇合併評税，並在第12部同時簽署。合併評税須每年重新提出申請。
2. 已婚人士免税額
任何已婚人士，不論是否香港居民，都可選擇用合併評税方式計算薪俸税。最重要的是兩人在選擇合併評税的年度均曾賺取須繳納香港薪俸税的入息。如果你的配偶在2022/23課税年度沒有在香港收取任何應課薪俸税的入息和沒有就該年度選擇自行以個人入息課税方式評税，你可申索扣除已婚人士免税額，不用選擇合併評税。
3. 住宅租金税項扣除
應課薪俸税或個人入息課税的納税人有資格申索扣除由他/她以租客身分根據住宅處所的合資格租賃而繳付的租金。納税人可獲扣除由其同住配偶以租客身分根據住宅處所的合資格租賃而繳付的租金。
住宅處所必須是沒有受任何法律或指明文書禁止作住宅用途的建築物或其任何部分。有關處所必須由納税人用作其主要的居所。住宅處所的合資格租賃是就該處所的獨有使用權而訂立，並須根據《印花税條例》（第117章）加蓋印花的書面租賃（或分租租賃）；或根據該租賃，該獨有使用權是由政府（或財政司司長法團作為政府的代理人）按公平市值的租金給予的。
4. 長者住宿照顧開支扣除
如你或你配偶支付你們的父母、祖父母或外祖父母在院舍的開支，你便可就有關開支申索税項扣除。納稅人須首先協商由其中一人就該課税年度申索是項扣除，而亦只由此人提出有關申索。若他們不能達成協議，則任何一方都不會獲考慮給予是項扣除。
若納税人的父或母居住於院舍，而院舍徵收的費用全部由根據綜合社會保障援助計劃所申領的津貼支付，納稅人則不會獲給予扣除長者住宿照顧開支。不過，如果符合所有有關條件，包括在該課税年度內提供不少於 $12,000 的金錢以供養該名父或母，則他仍可以就該名父或母申索供養父母免税額。
若納税人的父或母居住於院舍，而院舍徵收的費用全部由該名納税人繳付。該名父或母在在 2023/24課税年度內已滿 60歲的話，納税人便可以扣除在該課税年度內繳付的長者住宿照顧開支。
報稅2025｜遲交稅款將徵收附加費
根據《税務條例》( 第 112 章 ) 第 71(1) 條，依照税務條例條文而徵收的税款，須按評税通知書內所指示的方式在該通知書內所指明的日期或之前繳付，否則會被當作為拖欠税款。
税務局會對逾期未繳交的税款徵收附加費︰
- 第一期税款未如期清繳，税務局會加徵全部欠税（包括第二期税款）的5%附加費，第二期税款將視為立即到期論
- 税務局就在繳税日期起計6個月後，仍未清繳的税（包括5%附加費）再加徵10%附加費
如納税人仍未全部清繳税款及附加費，税務局通常會向第三者（包括納税人的僱主、銀行、租客、債務人、顧客等）發出追收税款通知書追收税款。任何人接獲追收税款通知書，必須於法定時限內，將因該拖欠税款的納税人而持有、又不超出有關拖欠税額的金錢（如有的話）交予税務局。如該人士未能照辦，則須負上被規定繳付的全部税款的個人法律責任
報稅2025｜申請分期繳税
如果有財政困難，而未能依時清繳税款的納税人，可申請分期繳税︰
- 填妥申請表格；或
- 親身到追討欠税組（香港九龍啟德協調道5號税務中心4樓）辦理；或
- 以書面方式申請，並附件提交佐證文件︰
- 繳税建議書
- 過去3個月的銀行月結單/存摺副本
- 過去3個月的收入及支出詳情
- 經營業務的人士須提交最近3個月的管理帳目（包括損益表及資產負債表）、現金流轉狀況及預測表
税務局在收到申請後的21個工作天內會回覆申請人，如想查詢申請分期繳税的進一步資料，亦可致電税務局的電話查詢熱線 187 8033 。
報稅2025｜提交報税表後發覺有錯漏
如果是透過互聯網提交報税表，可登入「税務易」帳户內的功能，選擇「聯絡我們」更正或補充資料；詳情請瀏覽更正或補充已透過互聯網提交的報税表。
如果想更改已提交的文本報税表內的錯漏資料，可以書面向評税主任提出。請以報税表所要求的格式提交補充資料，或使用本局提供表格提出修訂。下列說明在各種錯漏情況下如何更正或提交補充資料：
報稅2025｜沒有收到報税表怎麼辦？
稅局一般會在5月第一個工作天開始陸續寄出報税表，納税人須於報税表發出日期起的1個月內填妥及交回報税表。
如果你在過去每年均須報税，但在正常派遞時間內未收到報税表，可致電 187 8022 查詢稅局是否已向發出這年度的報税表，或親臨香港九龍啟德協調道5號税務中心地下本局的中央詢問組索取報税表複本。
而「税務易」帳戶持有人亦可在「税務易」帳戶內的「税務狀況」部份全日24小時查詢是否尚有未提交的報税表。
註︰以上資料僅供參考，資料以主辦方公布為準。
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