【扣稅三寶2026】最高扣稅額$6.8萬 3月底截止！VHIS/QDAP/TVC申請懶人包 附滙豐/恒生/宏利TVC優惠比較

踏入3月，又到了打工仔部署慳稅的黃金期。想減輕稅務壓力，必須在2026年3月31日（即2025/26課稅年度結算）前完成供款，才能在5月起的報稅季成功申索扣稅優惠。

扣稅三寶重點概覽

所謂的「扣稅三寶」包括自願醫保（VHIS）、合資格延期年金（QDAP）及強積金自願性供款（TVC）。以下是扣稅額的分配規則，供大家參考︰

若以現時最高17%的薪俸稅稅率計算，納稅人如果可以用盡以上合共$68,000的扣稅總額，每年最多可節省約$11,560的稅款。

扣稅三寶2026︱TVC稅務扣除懶人包

「可扣稅強積金自願性供款」（Tax-deductible Voluntary Contributions，簡稱TVC），是強積金制度下、唯一可以在薪俸稅或個人入息課稅中申請扣稅的自願性供款。

需要留意的是，供款必須存入根據《強制性公積金計劃條例》註冊的強積金計劃，並開立專門的「可扣稅自願性供款帳戶」（TVC帳戶），帳戶持有人必須是納稅人本人。

可扣稅強積金自願性供款扣稅︰開立TVC帳戶及供款條件

要申請「強積金自願性供款扣稅」，必須先在提供TVC的強積金計劃開立TVC帳戶。申請人可到積金局網站查閱「提供TVC的強積金計劃名單」再揀選合適計劃，但留意︰

• TVC帳戶只屬於你本人，你只可以就「自己作出的TVC供款」申請扣稅，不能為配偶或其他人供款後申請扣稅
• 一般自願性供款（如EEVC、SVC）不能享有稅務扣除，只有存入TVC帳戶的供款，才屬「可扣稅強積金自願性供款」

可扣稅強積金自願性供款扣稅︰QDAP保費+TVC最高扣$60,000

由2019/20課稅年度起，每名納稅人就「可扣稅強積金自願性供款（TVC）+合資格延期年金保費（QDAP）」的合計扣稅上限為每年60,000元。報稅時通常會先用在TVC，其餘餘額才用於QDAP扣稅。

如其後有保費/TVC退回，真正可扣除的金額應以「已付金額扣除已退還部分後的淨額」計算，若退回發生在已獲扣稅之後，你需在3個月內以書面通知稅務局，否則可能被追收補加稅或罰款。

可扣稅強積金自願性供款扣稅︰申請TVC扣稅方法

自2019/20課稅年度起，你可以在個別人士報稅表（BIR60）中，於「可扣稅強積金自願性供款」一欄填上該年度已繳付的TVC總額，並連同QDAP保費一同申報。

如果你已交回報稅表，之後才決定申請TVC/QDAP扣稅，可在有關課稅年度結束後6年內，填寫及遞交IR831表格，要求修訂評稅。

需要留意的是，報稅時一般無須即時提交證明文件，但須由有關課稅年度完結起計，保留相關紀錄最少6年，以備稅務局查核，因此建議保留以下資料文件︰

• 強積金受託人發出的可扣稅自願性供款概要/年度結單；
• 如同時有QDAP扣稅，則保留保險公司發出的保單年度摘要及保費紀錄

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扣稅三寶2026︱QDAP稅務扣除懶人包

政府由2019/20課稅年度開始，容許納稅人就「合資格延期年金保費」申請薪俸稅及個人入息課稅扣除，鼓勵市民為退休作長期儲蓄。

「合資格延期年金保單」（Qualifying Deferred Annuity Policy，簡稱QDAP）必須經保險業監管局核證，並符合其公布的指定準則，投保前可先到保監局網站查看合資格延期年金保單名單。

合資格延期年金扣稅︰2大符合資格條件

要取得「QDAP」資格，保單一般須符合2大條件︰

• 年金領取人在年金期內，可以定期收取年金款項（例如每月或每年收取「退休糧」）
• 保單已獲保監局認證為「合資格延期年金保單」，保單文件上通常會清楚標示「QDAP」標誌

只有被認證為QDAP的保單，其保費才可作為「合資格年金保費」，在報稅時申請扣稅。

至於甚麼是「合資格年金保費」？簡單來說，「合資格年金保費」是指你為簽訂或續訂一份合資格延期年金保單，而向保險公司實際支付的淨保費，不包括與其他保障（例如人壽保險部分）相關的費用，亦即是只計與「將來收年金收入」有關的那一部分保費，才可以用來報稅扣稅。​

合資格延期年金扣稅︰QDAP保費+TVC最高扣$60,000

「合資格延期年金保費」是與「可扣稅強積金自願性供款」（TVC）共用同一個扣稅上限。每名納稅人每個課稅年度的扣除上限為60,000元（QDAP保費+TVC的合計上限）。

報稅時通常會先用在TVC，其餘餘額才用於QDAP扣稅。例如︰若你該年度繳付了40,000元TVC，以及30,000元QDAP保費，可扣稅的總額最多仍是60,000元，而不是70,000元。

合資格延期年金扣稅︰申請QDAP扣稅方法

由2019/20課稅年度起，如你或你同住配偶以保單持有人身分，為「年金領取人」支付了合資格年金保費，就可以申請有關稅務扣除，但需要同時滿足以下身分要求︰

• 保單持有人必須是︰你、你的配偶，或你和配偶聯名
• 繳付保費的人必須是︰你、你的同住配偶，或你和同住配偶
• 年金領取人必須是︰你、你的配偶，或你和配偶聯名；並且在有關課稅年度內持有香港身分證

註︰已婚納稅人可以就自己或同住配偶為年金領取人繳付的合資格年金保費申請扣稅，但必須剔除配偶已申請的同一筆保費，避免重複扣除。

扣稅三寶2026︱自願醫保計劃稅務扣除懶人包

對剛開始報稅的新手來說，想獲得稅務優惠，「自願醫保計劃」（Voluntary Health Insurance Scheme，簡稱VHIS）是一個值得留意的項目。

根據《2018年稅務（修訂）（第8號）條例》，由2019/20課稅年度起，符合資格的自願醫保計劃保費可享有薪俸稅及個人入息課稅扣除，即可以幫你慳稅！

自願醫保扣稅︰4大符合資格受保人

「自願醫保計劃」是由香港政府監管的個人住院醫療保險計劃，凡是經醫務衞生局局長認可並列入官方「自願醫保計劃認可產品名單」的保單，都屬於認可VHIS保單。而由2019/20課稅年度起，如你或你的同住配偶是保單持有人，並替自己或「指明親屬」繳交合資格保費，即可在報稅時申請扣除。符合資格的受保人包括︰

• 你本人
• 配偶
• 你的父母、祖父母或外祖父母（55歲或以上，或符合傷殘津貼資格）
• 未婚子女、兄弟姊妹（未滿18歲；或18至25歲全日制學生；或因身心障礙而無法工作者）

註︰已婚納稅人可以就自己或同住配偶所繳付的保費申請扣除，但需避免重複申請同一筆保費。夫婦需協議如何分攤扣除金額，否則申索或會被稅務局拒絕。

自願醫保扣稅︰最高扣稅金額$8,000

每名納稅人可就每位受保人申請的最高扣除額為港幣8,000元，以實際支付金額或上限中較低者為準。而沒有受保人數目的上限，也可以為同一名受保人購買多份認可保單，並就不同保費申請扣除。

例如：你為自己和父母各自購買一份VHIS保單，每人最高可獲8,000元扣除，即總共可獲高達24,000元減稅。

自願醫保扣稅︰報稅申請扣除方法

想在報稅時申請「自願醫保計劃」稅務扣除，只需在個人報稅表（BIR60）上填寫相關資料。

如果遺漏申報，可於課稅年度結束後6年內，填妥IR831表格 補交申請。申報時無須附上證明文件，但務必保留保費收據及年度保單結單6年，以便稅務局查核。

註︰若日後獲退還保費，納稅人須於退還後3個月內書面通知稅務局。若未有合理理由而遲報，可能需繳交罰款或補加稅。

可扣稅強積金自願性供款銀行/公司優惠2026

1. 滙豐銀行TVC優惠

由即日起至2026年3月31日，成功開立滙豐強積金「可扣稅自願性供款」帳戶，並作出供款或由其他強積金計劃轉移TVC累積權益至滙豐，可獲高達3,000港元基本紅利單位回贈。

• 優惠形式︰基本TVC獎賞+額外TVC獎賞，均以紅利單位回贈形式發放
• 額外獎賞︰如開戶時為積金局「積金好僱主」公司/機構僱員，可再獲1.5倍紅利單位回贈，額外部分可高達4,500港元

註︰供款或轉移資金必須存放於TVC帳戶最少6個月，才可獲發紅利單位回贈。

2. 恒生銀行TVC優惠

由即日起至2026年3月31日，新客戶成功開立恒生強積金TVC帳戶，並供款或由其他強積金計劃（不包括恒生及滙豐）轉入TVC累算權益，可享高達3,000港元基本紅利單位回贈，供款或轉移愈多，回贈愈高。

• 優惠形式︰基本TVC獎賞+額外TVC獎賞，同樣以紅利單位回贈形式發放
• 額外獎賞︰如開戶時為2023/24或2024/25年度積金局「積金好僱主」公司/機構的僱員，可獲額外50%紅利單位回贈，總回贈上限達4,500港元

註︰TVC供款或轉移金額須在TVC帳戶內最少保留6個月，才符合獲發紅利單位回贈條件。

3. 東亞銀行TVC優惠

由即日起至2026年3月31日，客戶需透過東亞（強積金）熱線或相關代表預先登記，便可按供款金額分級的單位獎賞，惟留意每月供款最低100港元，或一次性供款至少500港元，總額包括月供及整筆供款。指定供款金額範圍及回贈金額如下︰

• 10,000至20,000港元︰188港元單位獎賞
• 20,000至30,000港元︰288港元單位獎賞
• 30,000至45,000港元︰388港元單位獎賞
• 45,000至60,000港元︰488港元單位獎賞
• 60,000港元以上︰588港元單位獎賞

註︰TVC供款（不包括由其他強積金計劃轉入的TVC資產）須於4月1日至9月30日期間一直保留在TVC帳戶，才可獲單位獎賞。

4. Fidelity富達TVC優惠

由即日起至2026年3月31日，開立富達MPF新TVC帳戶，並連續10年作出供款或將TVC資產轉移至富達MPF，可享高達11,600港元基金單位回贈。

• 優惠形式︰基金單位回贈，金額與供款及持續供款年期掛鈎
• 回贈安排︰合資格TVC成員會按每個課稅年度獲發相應基金單位回贈，並於指定回贈分配日存入其TVC帳戶

5. Manulife宏利TVC優惠

由即日起至2026年3月31日，新客戶開立宏利TVC帳戶，並供款或由其他強積金服務供應商轉入TVC累算權益，可享最高1,800港元回贈。

• 優惠形式︰按供款金額計算的百分比回贈，最高回贈率可達3%
• 供款門檻︰每月供款最低300港元，或一次性供款至少3,000港元

註︰相關資產須於6月30日或之前不可提取或轉出，方可獲發紅利回贈。

註︰以上資料以主辦方公布為準。

資料來源︰「合資格年金保費」及「可扣税強積金自願性供款」的扣税安排、根據自願醫保計劃保單所繳付的合資格保費的扣税安排、税項扣除、HKET