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【報稅/交稅2019】15大扣稅項目一覽!最新供養父母/子女免稅額(附稅務計算機)

【報稅/交稅2019】15大扣稅項目一覽!最新供養父母/子女免稅額(附稅務計算機)

2019.05.16

稅務局在5月2日起,已陸續寄出2018/19課稅年度個別人士報稅表,無論你選擇郵寄填好的報稅表,抑或選舉網上電子報稅,記得要準時交報稅表!本文為一眾納稅人們綜合了2019年15大免稅及可扣稅項目,包括最新的供養父母/子女免稅額、新增的傷殘人士免稅項目等,了解清楚各大扣減稅額項目,報稅前可以盡享免稅額!下文更附稅務計算機,方便大家計算今年預料交稅的金額。

2019年實體報稅表需要6月3日或以前填妥並寄回,而網上電子報稅則可獲自動延期1個月,即於7月3日或之前填妥。

8大免稅額:

1. 基本免稅額

本財政年度未有為此項目的免稅額作出調整,免稅上限為$132,000。

2. 已婚人士免稅額

已婚人士免稅上限為$264,000。在本課稅年度起,已婚人士可以自由選擇要否與配偶分開評稅,即以個人入息課稅來評稅報稅。

3. 子女免稅額 (第1名至第9名子女;以每名計算)

在本課稅年度,子女免稅額增加$20,000至$120,000;而每名子女生出生的課稅年度可獲得的額外免稅額亦同樣增加$20,000,免稅上限為$120,000。

申索子女免稅額的條件為子女需在有關課稅年度未滿18歲 或 年滿18歲但未滿25歲,且正在大學、學校或其他類似的教育機構接受全日制教育 或 年滿18歲,但因身體或精神問題無能力工作,納稅人即可申索子女免稅額。

4. 供養兄弟姊妹免稅額 (每名計算)

本課稅年度並未有為「供養兄弟姊妹免稅額」作調整,每名免稅上限為$37,500。

而兄弟姊妹的定義為在有關課稅年度未滿18歲 或 年滿18歲但未滿25歲,且正在大學、學校或其他類似的教育機構接受全日制教育 或 年滿18歲,但因身體或精神問題無能力工作,即可申索供養兄弟姊妹的免稅額。

5. 供養父母/祖父母/外祖父母 免稅額 及 額外免稅額 (以每名計算)

申請這項免稅額需滿足三項條件,第一為受供養的父母/祖父母/外祖父母通常在港居住;第二為只要年滿55歲或以上,或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼;第三為納稅人需至少連續6個月與他/他們同住而無須付出十足費用,或你/你配偶每年付出不少於$12,000來供養父母/祖父母/外祖父母。

55歲或以上,未滿60歲的父母/祖父母/外祖父母

在2018/19課稅年度中,非全年同住的免稅額和額外免稅額上限增加$2,000,非全年同住的免稅上限為$25,000,而同住的免稅上限為$50,000。

60歲以上,或有資格於政府傷殘津貼計劃申請津貼的父母/祖父母/外祖父母

非全年同住的免稅額和額外免稅額上限比上個課稅年度增至$50,000,較上個課稅年度增加$4,000,而同住的免限上限為$100,000。

6. 單親免稅額

單親免稅額沒有上調或下降,免稅上限為$132,000。

7. 傷殘人士免稅額

此為2018/19課稅年度新增的免稅項目,如有資格於香港政傷殘津貼計劃中領取津貼的傷殘人士,可於本課稅年度起申索此項免稅額,免稅上限為$75,000。

8. 傷殘人士受養人免稅額

本課稅年度並沒有調整「傷殘人士受養人免稅額」,免稅上限仍為$75,000。

5大扣稅項目:

1. 個人進修開支

納稅人可在薪俸下申請扣除訂明教育課程的個人進修開支,包括課程及有關考試費用的開支。在上個課稅年度起,個人進修開支的最高扣除額由$80,000增至$100,000,如有獲得僱主、政府(如持續進修基金)或其他機構或人發還全數或部分學費,則應在報稅表上申請扣除由自己負擔的餘數。

2. 長者住宿照顧開支

較上個課稅年度增加$8,000,現最高扣除限額為$100,000。只要納稅人的父母/祖父母/外祖父母在課稅年度滿60歲,或有資格於政府傷殘津貼計劃中申請津貼,或在有關課稅年度內在院舍接受住宿照顧,便可以申請扣除照顧費用,包括住宿、飲食、護理及雜項開支等。

3. 居所貸款利息

今個課稅年度未有為此扣稅項目作出調整,最高扣除限額仍為$100,000。

4. 認可退休計劃支付的強制性供款

最高扣除限額為$18,000。

5. 認可的慈善捐款

在有關課稅年度,納稅人曾一次性或定期向認可的慈善團體捐款的話,就可以申請和扣除認可慈善團體的款項,但並非所有款項都屬於可獲扣除的數額,最高扣除限額為35%。

 

2019/20課稅年度新扣稅項目

另外,稅務局亦已刊憲新增兩條法例,讓納稅人可以遵循來扣稅,分別為「自願醫保計劃所繳付的合資格保費」和「合資格年金保費」及「可扣稅強積金自願性供款」。

1. 自願醫保計劃保單所繳付的合資格保費

稅務局於去年年尾新增法例《2018年稅務(修訂)(第8號)條例》,納稅人為自己或指明親屬購買合資格自願醫保計劃下的認可產品,所繳付的保費可在薪俸稅和個人入息課稅下獲稅務扣除,可扣除保費上限為$8,000,受保人數不設上限。納稅人已經可以把合資格的保費填寫在2018/19課稅年度報稅表新增的自願醫保欄目,以申請扣除2019/20課稅年度的暫緩稅。

2. 「合資格年金保費」及「可扣稅強積金自願性供款」

在今年3月29日落實新例,讓納稅人繳付合資格年金保費及作出可扣稅強積金自願性供款,這兩個項目的供款都可於薪俸稅和個人入息稅獲扣除。

 

稅務計算機:

2018/19課稅年度>按此<

2019/20課稅年度>按此<

 

來源:稅務局勞工及福利局持續進修基金

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