報稅2022|報稅懶人包2022 一文看清扣稅攻略!最新退稅額/扣稅三寶/供養父母/個人進修

2022.06.01

又到報稅季,稅務局局長宣布於今日(2022年6月1日)合共派發了247萬份2021至22課稅年度個別人士報稅表,選用網上報稅的人士即日起就可以於稅局網站查閱,而選擇以實體報稅表的人士將陸續收到報稅表。較早前財政司司長陳茂波發表最新2022-23年度財政預算案稅務措施,預算案中提及一次性紓困措施,當中包括來年將會寬減2021/22課稅年度100%利得稅、薪俸稅和個人入息稅,上限10,000元。本文將會提供一系列扣稅攻略,立即查看自己是否合乎資格!

稅務局早前已發出約22萬張20212022年度利得稅報稅表,而個別人士報稅表則於今日(61日)發出,稅務局局長宣布於今日合共派發了247萬份2021至22課稅年度個別人士報稅表,納稅人需要於報稅表發出日期起1個月內(7月2日前)填寫及繳文報表。而僱主報稅表提交期延長至202261日。。財政司長陳茂波發表最新2022-23年度財政預算案稅務措施,提及將會寬減2021/22課稅年度100%利得稅、薪俸稅和個人入息稅,每宗上限10,000元。薪俸及個人入息課稅的寬減上限以每個個人計算,如果已婚人士與配偶是合併評稅,寬減上限是二人合共10,000元。

大家可以透過免稅額及稅項扣除減低稅款,只要在填寫報稅表時申報就可以。

免稅項目 免稅額 (HKD)
 基本免稅額132,000 
 已婚人士免稅額264,000 
 子女免稅額: 第1名至第9名子女(每名)120,000 
 在每名子女出生的課稅年度,子女免稅額可獲額外增加120,000 
 供養兄弟姊妹 37,500
 供養父母/祖父母/外祖父母年齡為55歲或以上但未滿60歲 25,000
 供養父母/祖父母/外祖父母年齡為60歲或以上 50,000
 供養父母/祖父母/外祖父母年齡未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 50,000
 單親 132,000
 傷殘受養人 75,000
 傷殘人士 75,000
  

除了基本免稅額,以下項目亦可獲得寬減:

1.家庭免稅額

最常見首先有家庭免稅額,若家中有家庭成員需要供養,可享額外免稅額。普遍情況例如你和姐姐想同時申報父母免稅額,每人就只可以各報一位,若姐姐已申報父母二人,你就不能享用額外免稅額,最好先與兄弟姊妹商量再申報。同樣,兩夫婦亦只能由一方填報子女免稅額。 >>按此查看詳情<<

 

2.個人進修開支

個人進修開支最高扣稅額高達$100,000,包括課程及有關考試費用。而可扣除稅額的課程需為修讀訂明教育課程,例如由大學或指定機構所舉辦的課程,並與現在或將來的職位有關。如課程費用已由僱主、政府(如持續進修基金)或任何其他機構資助全數或部分學費,就只能申請扣除由自己負擔的餘數。>>按此查看詳情<<

 

3.認可慈善捐款

捐款港幣$100以上即可扣稅,而扣稅總額最高可達應評稅入息或利潤的35%。注意只有捐款予獲豁免繳稅的慈善團體,或捐贈給政府作慈善用途的捐款才適用,捐款後必須保留收據以便日後抽查呈上之用,大家可以透過政府網站>>查看慈善團體名單<<>>按此查看詳情<<

 

4.扣稅三寶

扣稅三寶包括自願醫保(VHIS)合資格延期年金(QDAP)強積金可扣稅自願性供款(TVC),每名自願醫保計劃受保人可扣稅保費上限為$8,000;強積金扣稅每一個課稅年度扣稅上限為$18,000;每名合資格延期年金供款人合共有$60,000上限。大家購買前記得做好資料搜集並考慮個人需要。

 

5.居所貸款利息

居所貸款利息亦可用作扣稅,如你是住宅業主而正繳付居所貸款利息的有關貸款,即合資格申請扣除最高限額$100,000。如按揭物業是樓花而未能入伙居住,則未能使用。車位按揭的利息可用於扣稅,大前題是該車位是屬於自用並位於自住的物業內,即可以申請扣稅,若果只持有車位則不適用於扣減稅項條件。>>按此查看詳情<<

 

6.長者住宿照顧開支

申請扣除長者住宿照顧開支最高扣除額是100,000,只要你的父母/祖父母/外祖父母在有關課稅年度內必須已滿60歲; 或有資格根據政府傷殘津貼計劃申請津貼又或現在院舍接受住宿照顧。>>按此查看詳情<<

 

7.合併報稅

合併報稅的方法只適合部份家庭,若果兩夫婦其中一方沒有收入或者收入較低,可以採用合併報稅方法減低稅項。由於每年的居所貸款利息上限為100,000元,若果兩夫婦以聯名購買物業,當時按揭申請只能一人一半,其中一方則未能用盡扣減稅項,此情況使用合併報稅有助慳稅。不過香港雙職家庭較多,普遍分開報稅會比較划算>>按此查看詳情<<

 

提交報稅表方法 

每位納稅人需於報稅表發出日期起的一個月內填妥並交回稅表。提交報稅表方法有兩種,一種是填實體報稅表格「個別人士報稅表(BIR60)」然後親身或郵寄遞交,另一種可以透過>>稅務易<<遞交,而透過網上稅務易網上報稅更可以再延期一個月。如沒有合理解釋而逾期交稅,將會被罰款。

 

報漏扣稅額解決方法

如你在提交或寄出報稅表後發現忘記填寫免稅或扣稅申報,可以填稅局提供的指定表格補交遺漏的資料>>按此查看指定表格<<。如你是透過網上稅務易報稅,只需要登入「稅務易」>「聯絡我們」>「2019/20 課稅年度報稅表的補充資料」>查詢詳情」,填寫需要更改或補充的資料再按「完成」提交。

 

來源:稅務局

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