財政司司長陳茂波於2月26日發表 2025-26年度《財政預算案》，宣布一系列稅務寬減措施，旨在減輕市民和企業的負擔，預計將惠及數百萬納稅人和企業，包括薪俸稅和個人入息課稅寬減、利得稅寬減、從價印花稅調整、差餉寬減，可算是「財政預算案2025」中的派糖措施。當中的印花稅調整，新計算方法如何？以下有2025年最新印花稅列表及計算例子，以及「打釐印」繳交印花稅的流程，給大家參考。
財政預算案2025減稅：從價印花稅調整
政府將調整從價印花稅的稅階，將徵收100元印花稅的物業價值上限由300萬元提高至400萬元。此項調整將於即日生效，預計每年可惠及約15%的物業成交個案，令政府收入減少約4億元。根據過去的資料，過去購買約329萬至400萬元物業需支付4.5%的稅率，現在買家可節省最高近18萬元的稅款。
調整後住宅從價印花稅 (2025年2月26日起生效)
香港住宅印花稅在2024年「撤辣」政策後大幅簡化，目前主要僅保留從價印花稅（AVD），並調整為統一適用第2標準稅率。以下是2025年最新住宅印花稅種類與重點：
從價印花稅（AVD）
現行稅率統一採用第2標準稅率（即過往「首置稅率」），適用於所有買家（包括本地永久居民及非永久居民）。
以下是2025年香港住宅印花税第2標準稅率的最新表格（適用於所有買家）：
印花稅表
| 物業價格範圍（港元） | 第2標準稅率 |
| ≤ $4,000,000 | $100 |
| $4,000,001 – $4,323,780 | $100 + 超出$400萬部分的20% |
| $4,323,781 – $4,500,000 | 1.50% |
| $4,500,001 – $4,935,480 | $67,500 + 超出$450萬部分的10% |
| $4,935,481 – $6,000,000 | 2.25% |
| $6,000,001 – $6,642,860 | $135,000 + 超出$600萬部分的10% |
| $6,642,861 – $9,000,000 | 3.00% |
| $9,000,001 – $10,080,000 | $270,000 + 超出$900萬部分的10% |
| $10,080,001 – $20,000,000 | 3.75% |
| $20,000,001 – $21,739,120 | $750,000 + 超出$2000萬部分的10% |
| ≥ $21,739,121 | 4.25% |
住宅從價印花稅如何計算? 例子
A. 假如你購買一層HK$300萬、HK$400萬物業，看以上第一欄「4,000,000元或以內」，只需要繳交HK$100的「從價印花稅」。
B. 假如你購買一層HK$401萬物業，看以上第二欄，繳交HK$100+（1萬的20%即是HK$2000），共交HK$2100的「從價印花稅」。
C. 假如你購買一層HK$601萬物業，看以上第七欄，繳交HK$135,000+（1萬的10%即是HK$1000），共交HK$136,000的「從價印花稅」。
繳交印花稅流程（打釐印）
香港住宅交易印花稅繳納流程（打釐印）可分為以下階段：
- 簽訂臨時買賣合約
- 買賣雙方簽署臨時合約
- 買方支付細訂（通常為樓價3%-5%）
- 簽署正式買賣合約
- 於簽署正式合約時支付大訂（通常為樓價5%-7%）
- 此階段即產生印花稅繳納義務
- 辦理打釐印手續
常規程序：
- 多數經由律師樓代辦
- 律師會在簽署正式合約當日，要求買家攜帶支票簿到事務所
- 按物業實際情況計算應繳稅額並完成繳付
自行辦理途徑：
- 親臨辦理：九龍啟德協調道5號稅務中心印花稅署（週一至五 8:45-17:00）
- 線上辦理：透過「香港政府一站通」提交電子申請
- 查詢電話：2594 3202
- 完成買賣交匙
- 簽署銀行按揭文件及樓契
- 賣方正式交付物業鎖匙
必備文件：
- 已簽署的買賣協議或樓契正本
- 買賣雙方身份證明文件
打釐印限期︰
- 1. 若住宅物業的正式買賣合約在簽訂臨時買賣合約後十四天內簽訂，則印花稅須於簽訂正式買賣合約後三十天內繳付。
- 2. 若正式買賣合約在簽訂臨時買賣合約後超過十四天才簽訂，則印花稅須於簽訂臨時買賣合約後三十天內繳付。
除了買賣合約外，下列亦須繳付印花稅：
- 住宅物業的轉讓契-若正式買賣合約已按值計算繳付印花稅，則轉讓契只須繳付$100印花稅。
- 簽立超過一份買賣合約的住宅物業交易-如臨時買賣合約和正式買賣合約的簽立日期相距超過十四天，除須為其中一份買賣合約繳付按值計算的印花稅外，亦須為另一份買賣合約繳付$100印花稅。
- 送贈契-若業主將其物業在不收取任何代價的情況下轉讓（即送贈）給另一方，印花稅仍須按差餉物業估價署就物業於送贈時所評估的市值繳付。
- 住宅物業的提名書-若買方在與賣方簽署買賣合約後簽訂提名書，要求賣方將物業轉讓予提名書內所列之提名人，提名書便須（如同買賣合約般）繳付按值計算的印花稅，除非被提名人是買方的受託人、父母、配偶或子女。
資料來源︰地產代理監管局
住宅從價印花稅新措施影響
原適用$100定額印花稅的物業價值上限由$300萬調升至$400萬，新規頒布當日（2月26日生效）即刻實施。政府稅收預計每年減少約$4億。預計可惠及約15%物業成交個案。
行業機構分析如下：
戴德梁行評估：
- 刺激首置客與投資者同步入市
- 細價樓周轉率料提升20%-30%
- 實際受惠比例或超政府預期，可能突破20%
中原按揭觀點：
- 強化「租轉買」轉換誘因
- 降低購置收租物業成本門檻
- 預期$400萬以下物業成交佔比將突破三成
政策延伸效應：
- 換樓鏈激活：細價樓流動性改善後，中高價位物業交易連動受益
- 租金市場影響：收租成本降低可能抑制租金漲幅
- 開發商推盤策略：預期將增加$400萬內中小型單位供應
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財政預算案2025減稅：薪俸稅和個人入息課稅寬減
為減輕市民負擔，政府建議寬減2024/25課稅年度的薪俸稅和個人入息課稅，寬減百分比為100%，上限為1,500元。預計此項措施將惠及約214萬名納稅人，令政府收入減少約29億元。有關扣減將在2024/25課稅年度的最終應繳稅款中反映。
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財政預算案2025減稅：利得稅寬減
為減輕企業負擔，政府建議寬減2024/25課稅年度的利得稅，寬減百分比為100%，上限為1,500元。預計此項措施將惠及約16.54萬家企業，令政府收入減少約20億元。有關扣減將在2024/25課稅年度的最終應繳稅款中反映。
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財政預算案2025寬減差餉 上限$500元
為減輕市民及企業在物業差餉方面的負擔，政府建議寬減2025/26年度首季的住宅及非住宅物業差餉。
- 住宅物業差餉方面，每戶寬減上限為500元，預計涉及約312萬個住宅物業，令政府收入減少約15億元。
- 非住宅物業差餉方面，每戶寬減上限為500元，預計涉及約43萬個非住宅物業，令政府收入減少約2億元。
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航運稅務︰合資格大宗商品貿易提供半稅優惠
政府今年成立了香港海運港口發展局，旨在加強相關研究、推廣和人才培訓，以促進國際航運中心的可持續發展。政府也正在優化針對航運業發展的稅務措施，例如為營運租賃下的船舶出租商提供船舶購買成本的稅務扣除。預算案中還建議為符合資格的大宗商品貿易商提供半稅優惠，並計劃在明年上半年向立法會提交相關條例草案。
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旅遊稅務︰機場離境稅加至$200
2025/26年度第三季起，將飛機乘客離境稅由現行每位乘客120元調高至200元，預計每年可增加約16億元收入，預估對飛機乘客的影響將很小。
來源：財政預算案2025
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